Bỏ thuế 20% trên lãi chứng khoán, bất động sản
Trong dự thảo mới nhất gửi Bộ Tư pháp thẩm định, Bộ Tài chính đã rút lại đề xuất áp mức thuế suất 20% trên lãi bán chứng khoán. Thay vào đó, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán vẫn được xác định bằng giá bán nhân với thuế suất 0,1% theo từng lần chuyển nhượng.
Đối với chuyển nhượng vốn, cá nhân cư trú và không cư trú vẫn áp dụng thuế suất 20% trên thu nhập tính thuế (giá bán trừ giá mua và chi phí hợp lý). Nếu không xác định được giá vốn và chi phí, thuế thu nhập cá nhân được tính trực tiếp 2% trên giá bán.
Với bất động sản, Bộ Tài chính cũng bỏ phương án thu 20% trên lãi từng lần giao dịch. Quy định hiện hành tiếp tục được duy trì, chưa có sửa đổi trong dự thảo lần này. Theo cơ quan soạn thảo, việc áp thuế trên lãi giao dịch bất động sản còn vướng mắc do khó xác định giá vốn và chi phí, trong khi hệ thống dữ liệu chưa đáp ứng yêu cầu.
Bổ sung các khoản giảm trừ mới, nâng ngưỡng chịu thuế một số khoản thu nhập
Dự thảo lần này bổ sung các khoản giảm trừ đặc thù đối với chi phí y tế, giáo dục – đào tạo cho người nộp thuế và người phụ thuộc.
Bên cạnh đó, ngưỡng thu nhập tính thuế đối với một số khoản thu nhập cũng được điều chỉnh. Theo đó, cá nhân có thu nhập từ trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế, quà tặng sẽ nộp thuế trên phần vượt 20 triệu đồng thay vì 10 triệu đồng như hiện nay. Thuế suất áp dụng là 10% với trúng thưởng, thừa kế, quà tặng và 5% với bản quyền, nhượng quyền thương mại.
Dự thảo đồng thời bổ sung nhóm thu nhập khác chịu thuế, gồm: chuyển nhượng tên miền quốc gia “.vn”, tín chỉ carbon, chứng chỉ giảm phát thải, biển số xe ô tô trúng đấu giá, tài sản số và một số loại tài sản khác do Chính phủ quy định. Thuế suất áp dụng là 5% trên phần thu nhập vượt 20 triệu đồng theo từng lần phát sinh. Riêng tài sản số giao dịch thường xuyên trên sàn minh bạch sẽ áp dụng thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần.
Bỏ thuế khoán, sửa biểu thuế lũy tiến, nâng mức giảm trừ gia cảnh
Theo chủ trương bỏ thuế khoán từ 1.1.2026, Bộ Tài chính đề xuất bổ sung phương thức tính thuế trên thu nhập đối với cá nhân kinh doanh cư trú có doanh thu năm trên mức quy định. Thu nhập tính thuế bằng doanh thu trừ chi phí, nhân với thuế suất 17%. Mức này tương đồng với thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa có doanh thu năm trên 3 tỉ đồng đến 50 tỉ đồng.
Đối với cá nhân có doanh thu dưới mức quy định, vẫn giữ cách tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu như luật hiện hành. Cùng với đó, thuế suất riêng 5% được áp dụng cho các hoạt động cung cấp nội dung số như nhạc số, phim số, trò chơi điện tử, quảng cáo số.
Về biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công, dự thảo đề xuất giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, mức cao nhất vẫn giữ 35%. Bộ Tài chính đưa ra hai phương án, trong đó trình Chính phủ chọn phương án 2. Với phương án này, cá nhân có thu nhập tính thuế từ 50 triệu đồng/tháng trở xuống được giảm thuế tương đương hoặc nhiều hơn so với phương án 1. Dự kiến, ngân sách nhà nước sẽ giảm thu khoảng 8.740 tỉ đồng khi áp dụng biểu thuế mới.
Đối với giảm trừ gia cảnh, Bộ Tài chính dự kiến không gắn mức giảm trừ với lương tối thiểu vùng, mà áp dụng thống nhất trên cả nước.
Về mức giảm trừ gia cảnh, Bộ Tài chính đề xuất áp dụng mức 15,5 triệu đồng/tháng, bằng gần 3 lần so với mức thu nhập bình quân đầu người và cao hơn mức thu nhập bình quân của nhóm 20% dân số có thu nhập cao nhất.
Theo kế hoạch, Bộ Tài chính sẽ trình Chính phủ để trình Quốc hội dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) tại kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV vào tháng 10.2025. Dự kiến, luật có hiệu lực từ ngày 1.7.2026.